អនុបាតរហ័ស: រូបមន្តសម្រាប់តុល្យភាពនេះ។ សូចនករធន

មួយនៃសញ្ញានៃស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុននេះគឺការបង់ប្រាក់។ ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុននេះអាចបង់កាតព្វកិច្ចរយៈពេលខ្លីរបស់ខ្លួននៅពេលណាមួយដោយប្រើប្រាស់ធនធានសាច់ប្រាក់, វាត្រូវបានចាត់ទុកថាជាសារធាតុរំលាយ។

អត្ថបទនេះបានពិភាក្សាដូចជាសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលគំនិតរចនាសម្ព័ន្ធនៃតុល្យភាពវិភាគនេះ, រូបមន្តសមាមាត្ររហ័សនិងសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលដាច់ខាតបច្ចុប្បន្ន។

ធនក្រុមហ៊ុន

នេះជាសូចនាករសំខាន់នៃធនរបស់សហគ្រាសគឺកង្វះនៃគណនីហួសកាលកំណត់បង់និងលទ្ធភាពនៃមូលនិធិគ្រប់គ្រាន់ក្នុងគណនីបច្ចុប្បន្ន។ លក្ខខណ្ឌទាំងនេះនឹងត្រូវបានអនុវត្តបើសិនជាចំនួននៃទ្រព្យសម្បត្តិរាវរបស់ក្រុមហ៊ុននេះលើសពីចំនួនទឹកប្រាក់នៃបំណុលរយៈពេលខ្លីរបស់ខ្លួននៅក្នុងពេលកំណត់មួយ។

ធនបច្ចុប្បន្នវិភាគទិន្នន័យលើលំហូរហិរញ្ញវត្ថុ: លំហូរសាច់ប្រាក់គួរប្រតិបត្តិនៃកាតព្វកិច្ចគ្របដណ្តប់នាពេលបច្ចុប្បន្ននេះ។ ពិនិត្យមើលការប្រើប្រាស់នាពេលអនាគតហិរញ្ញវត្ថុសូចនាករសាច់ប្រាក់ងាយស្រួល។

តុល្យភាពរវាងសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលសន្លឹក - សមត្ថភាពនៃក្រុមហ៊ុននេះបានបង្វែរទ្រព្យរបស់ខ្លួនឱ្យទៅជាសាច់ប្រាក់ដើម្បីសងកាតព្វកិច្ចហិរញ្ញវត្ថុ។ ពេលវេលាតិចជាងគឺត្រូវបានទាមទារសម្រាប់ការប្រតិបត្ដិការនេះ, ខ្ពស់ជាងនេះសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលនៃទ្រព្យសម្បត្តិនេះ។ ក្នុងករណីនេះ, ការព្យាបាលមិនគួរលើសពីរយៈពេលនៃការសម្តែងរបស់កាតព្វកិច្ចនេះ។

សាច់ប្រាក់ងាយស្រួលរបស់ក្រុមហ៊ុននេះ - ជាច្រើនទៀតគំនិត capacious ។ វាអាចត្រូវបានកំណត់ថាជាសមត្ថភាពនៃសហគ្រាសដោយមានជំនួយពីប្រភពខាងក្នុងនិងខាងក្រៅដើម្បីស្វែងរកមធ្យោបាយនៃការទូទាត់ក្នុងការសងកាតព្វកិច្ចរបស់ពួកគេ។

ការវិភាគភារកិច្ច

ការវិភាគសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលនៅក្នុងសហគ្រាសនេះត្រូវបានអនុវត្តដើម្បីពិនិត្យមើលនិងការគ្រប់គ្រងត្រឹមត្រូវនៃធនសហគ្រាស។ នៅពេលដែលការធ្វើវិភាគដូចជាត្រូវបានវាយតម្លៃ:

• សាច់ប្រាក់ងាយស្រួលនៃទ្រព្យសកម្មបច្ចុប្បន្ននៃសហគ្រាស;
• សាច់ប្រាក់ងាយស្រួលនៃការតុល្យភាពរបស់ក្រុមហ៊ុនទាំងមូលបាន;
• ធនរបស់ក្រុមហ៊ុននេះនាពេលបច្ចុប្បន្ននិងក្នុងពេលអនាគត!
• នយោបាយទូទៅរបស់ក្រុមហ៊ុនក្នុងគោលបំណងរក្សាបាននូវធនទាមទារ;
• ទស្សនវិស័យសម្រាប់ការអភិវឌ្ឍនិងអនុសាសន៍ដើម្បីដោះស្រាយកត្តាអវិជ្ជមានមានសក្តានុពល។

ការដាក់ជាក្រុមនៃទ្រព្យសកម្ម

ដើម្បីវិភាគសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលនៃតារាងតុល្យការនេះ, វាគឺជាការចាំបាច់ដើម្បីប្រៀបធៀបទ្រព្យសម្បត្តិនិងបំណុលរបស់ក្រុមហ៊ុននេះ។ សម្រាប់ជាប្រយោជន៍នៃភាពងាយស្រួលក្នុងការចែកឱ្យពួកគេចូលទៅក្នុងក្រុមមួយចំនួន, គឺថាវាគឺជាតុល្យភាពវិភាគ។

ទ្រព្យសម្បត្តិតារាងតុល្យការអាស្រ័យលើកម្រិតរបស់ពួកគេនៃសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលដែលត្រូវបានបែងចែកជា 4 ក្រុម។

• ក្រុម A1 នេះមានជាប់ទាក់ទងទ្រព្យសកម្មរាវពិត។ នៅក្នុងប្រភេទនេះត្រូវបានបញ្ចូលការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ (រយៈពេលខ្លី) និងលំហូរសាច់ប្រាក់។ តារាងតុល្យការនេះគឺស្របជាមួយនឹងកូដនៃតម្លៃ 1240 និង 1250 នេះ។
• ក្រុម A2 នេះរួមបញ្ចូលទាំងទ្រព្យសម្បត្តិ, ការអនុវត្តដែលអាចចំណាយពេលខ្លីមួយ។ ទាំងនេះរួមបញ្ចូលទាំងគណនីទទួល (នៅលើតារាងតុល្យការ 1230 លេខកូដ) ។ ផងដែរនៅក្នុងប្រភពមួយចំនួនទៅកាន់ក្រុម A2 រួមបញ្ចូលទ្រព្យសកម្មនាពេលបច្ចុប្បន្នផ្សេងទៀត។ នៅក្នុងក្រុមនេះ, សាច់ប្រាក់ងាយស្រួលអាស្រ័យលើធនភាពរបស់ដៃគូ, ទម្រង់នៃការទូទាត់និងល្បឿនការទូទាត់នេះ។
• ក្រុម A3 មាន ទ្រព្យសម្បត្តិសម្រេចបានយឺត។ នេះរួមបញ្ចូលទាំងការស្តុកទុកប្រភេទទំនិញនិងសម្ភារៈ, ធ្វើការនៅក្នុងការរីកចំរើន, អាករ។ ដើម្បីបម្លែងរូបិយវត្ថុរបស់ពួកគេនឹងសាច់ប្រាក់ត្រូវការពេលវេលាមួយចំនួន។ ក្នុងតារាងតុលការក្រុម A3 បញ្ចូលបន្ទាត់មួយជាមួយកូដ 1210, 1220 និងតម្លៃ 1260 អ្នកនិពន្ធមួយចំនួនរួមមាននៅក្នុងប្រភេទនេះនិងទ្រព្យសកម្មថេរ (កូដ 1150) ។
• ជាចុងក្រោយក្រុមនេះត្រូវបានបញ្ជូនទៅរថយន្ត A4 ទ្រព្យសម្បត្តិ illiquid មានច្រើនបំផុត។ នេះតុល្យភាពផ្នែកគណនេយ្យទាំងមូលខ្ញុំ (លេខកូដ 1100) ។

សន្លឹកប្រភេទ

ទាំងអស់បំណុលសន្លឹកតុល្យភាពត្រូវបានបែងចែកអាស្រ័យលើភាពបន្ទាន់នៃការប្រោសលោះរបស់ខ្លួននៅក្នុងក្រុម:

• ដោយក្រុម P1 ត្រូវបានបញ្ជូនកាតព្វកិច្ចបន្ទាន់បំផុតដែលត្រូវបានទទួលយកទៅបង់រយៈពេលខ្លីដើម្បីបុគ្គលិកនៃអង្គការថវិកានិងមូលនិធិ extrabudgetary អ្នកម៉ៅការនិងអ្នកផ្គត់ផ្គង់ល (លេខកូដ 1520) ។
• ក្រុម P2 នេះរួមបញ្ចូលទាំងបំណុលរយៈពេលខ្លី។ បេក់កម្ចីរយៈពេលខ្លី (លេខកូដ 1510) អាចត្រូវបានកំណត់គុណលក្ខណៈប្រភេទនេះបំណុលផ្សេងទៀត (ក្រមឆ្នាំ 1550) ។
• ក្រុមនេះរួមមានការ P3 រយៈពេលវែងបំណុល (កូដ 1410) ។
• ក្រុម P4 នេះរួមបញ្ចូលទាំងបំណុលអចិន្រ្តៃយ៍រួមទាំងមូលនិធិនៅលើមូលធន (កូដ 1300, 1530, 1540) ។

សមាមាត្រសាច់ប្រាក់ងាយស្រួល

ក្នុងការបន្ថែមទៅតម្លៃដាច់ខាតត្រូវបានប្រើសូចនាករទាក់ទងនៃធនរបស់ក្រុមហ៊ុននេះ។ សម្គាល់សមាមាត្រពេញលេញ, សាច់ប្រាក់ងាយស្រួលឆាប់រហ័សនិងរួម។

សូមពិចារណាអនុបាតដាច់ខាត។ វាបានឆ្លុះបញ្ចាំងពីការចែករំលែកនៃបំណុលរយៈពេលខ្លីដែលថាអង្គភាពមួយអាចបង់បានយ៉ាងលឿនបានបិទដោយសារមូលនិធិដែលអាចប្រើបានបច្ចុប្បន្ន។ គណនាសមាមាត្រនៃ A1 ទៅផលបូកនៃ P1 និង P2 នេះ។ តម្លៃខ្ពស់នៃផលធៀបនេះបានបង្ហាញថាក្រុមហ៊ុននេះនឹងសងបំណុលរបស់ខ្លួនជាមួយនឹងប្រហែលខ្ពស់។

សមាមាត្របន្ទាប់ - តម្លៃនៃសមាមាត្របច្ចុប្បន្ន។ លោកបានបង្ហាញពីរបៀបបំណុលបច្ចុប្បន្នរបស់ក្រុមហ៊ុននេះត្រូវបានគ្របដណ្តប់ដោយទ្រព្យសកម្មបច្ចុប្បន្ន។ សូចនាករនេះត្រូវបានចាត់ទុកថាជាដូចខាងក្រោម: ទ្រព្យសម្បត្តិបច្ចុប្បន្ន (A3 + + A2 + A1) ដោយចែកជាបំណុលបច្ចុប្បន្ន (P1 + + P2) ។ នេះខ្ពស់ជាងពិន្ទុបានច្រើនទំនុកចិត្តរបស់ម្ចាស់បំណុលដែលទទួលខុសត្រូវនឹងត្រូវបានដោះស្រាយ។

ជាចុងក្រោយ, អត្រានៃសមាមាត្ររហ័សនេះ - គឺជាការពិតនៅក្នុងតម្លៃមធ្យម។ វាជួយដើម្បីវាយតម្លៃអំពីរបៀបដែលក្រុមហ៊ុននេះនឹងដោះស្រាយបំណុលរបស់ខ្លួន (រយៈពេលខ្លី) ក្នុងករណីដែលជាកន្លែងដែលមានគឺជាឱកាសមួយដើម្បីឱ្យដឹងថាទុនបម្រុងនោះទេ។

អនុបាតសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលទាំងនេះត្រូវបានគណនាមិនត្រឹមតែសម្រាប់គោលបំណងផ្ទៃក្នុងនៃសហគ្រាសប៉ុណ្ណោះទេប៉ុន្តែថែមទាំងសម្រាប់អ្នកប្រើខាងក្រៅ។

គណនាសមាមាត្ររហ័សនេះ

គណនាសមាមាត្ររហ័សគឺមានដូចខាងក្រោម: ផលបូកនៃ A1 និង A2 ត្រូវបានបែងចែកដោយផលបូកនៃ P1 និង P2 នេះ។ ដែលត្រូវបានដាក់នៅក្នុងភាគយក: សាច់ប្រាក់ជាសាច់ប្រាក់ + + ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ (រយៈពេលខ្លី) + ទទួល។ កត្តានេះគឺជាការបូកនៃកំចីរយៈពេលខ្លី, គណនីបំណុលបង់និងផ្សេងទៀត។

ដោយប្រើបន្ទាត់លេខកូដនៅលើតុល្យភាពនៃរូបមន្តសមាមាត្ររហ័សនេះគឺមានដូចខាងក្រោម:

= QR + + + + str.1250 str.1240 str.1230 / + + + + str.1510 str.1550 str.1520

យើងគណនាមេគុណនៃឧទាហរណ៍នៃតុល្យភាពក្រុមហ៊ុនមួយប្រឌិតនេះ។ ឯកតារង្វាស់ - ពាន់រូប ..

នេះបើយោងតាមរូបមន្តតុល្យភាពគឺជាផលធៀបរវាងយ៉ាងរហ័សនៅលើទីក្រុង 31.12.2016 នឹងមើលទៅដូចនេះ:

QR = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58 ។

ដូចគ្នានេះដែរដែលយើងគណនាសន្ទស្សន៍ជា 31.12.2015 ក្រាម។

QR = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46 ។

ការគណនានេះបានបង្ហាញថាសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលរបស់ក្រុមហ៊ុននេះបានកើនឡើងយ៉ាងឆាប់រហ័ស។

តម្លៃស្ដង់ដារ

នៅក្នុងអក្សរសិល្ប៍សេដ្ឋកិច្ច, តម្លៃនៃសមាមាត្ររហ័សនេះត្រូវបានចាត់ទុកថាជាធម្មតានៅក្នុងជួរនៃ 0.5-1 និងខ្ពស់ជាងនេះ។ ទោះយ៉ាងណាអត្រាការប្រាក់អាចប្រែប្រួលអាស្រ័យលើវិស័យឧស្សាហកម្មនិងតំបន់ដែលជាកន្លែងដែលក្រុមហ៊ុននេះបានបើកដំណើរការនេះ។ ដូច្នេះសូចនាករនេះនឹងត្រូវបាន 0.4-0.5 សម្រាប់អ្នកលក់រាយ។

ការវិភាគនេះគួរយកចិត្តទុកដាក់មិនត្រឹមតែនៅលើតម្លៃសរុបនៃសន្ទស្សន៍នោះទេតែថែមទាំងរចនាសម្ព័ន្ធនៃសមាសភាគរបស់ខ្លួន។ ដូច្នេះជាផ្នែកសំខាន់មួយនៃទ្រព្យសកម្មរាវអាចត្រូវបានទទួល, ដែលជាការលំបាកក្នុងការងើបឡើងវិញ។ ក្នុងករណីនេះ, អត្រានៃការសមាមាត្ររហ័សនេះត្រូវបានចាត់ទុកថាជាតម្លៃធំជាងមួយ។

នេះជាច្បាប់របស់ប្រទេសរុស្ស៊ីមានចំនួននៃតម្លៃបទដ្ឋានមួយ។ ដូច្នេះក្នុងលំដាប់នៃក្រសួងសេដ្ឋកិច្ចបាន№ 118 ពី 18.10.1997 អត្រាដែលបានផ្ដល់អនុសាសន៍នៃការសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលយ៉ាងឆាប់រហ័សនៃគ្រឿងនិងនៅខាងលើជាមួយនឹងការពន្យល់ថាតម្លៃទាបរបស់ក្រុមហ៊ុននេះត្រូវតែធ្វើការជានិច្ចជាមួយជំពាក់បំណុលដើម្បីការពារការចោទប្រកាន់ល្មើសមួយ។

នេះជាដំណោះស្រាយរដ្ឋាភិបាល№ 52 នៃ 30.01.2003 តម្លៃដែលបានផ្តល់ឱ្យនៃមេគុណសម្រាប់ផលិតករកសិកម្ម - ពី 1,2 ទៅ 1,5 ។

ការវិភាគហានិភ័យ

ការដោះស្រាយរបស់ក្រុមហ៊ុននេះទាក់ទងទៅនឹងគំនិតនៃហានិភ័យសាច់ប្រាក់ងាយស្រួល។ វាបានឆ្លុះបញ្ចាំងពីលទ្ធភាពដែលថាក្រុមហ៊ុនខ្ចីបរាជ័យក្នុងការបំពេញកាតព្វកិច្ចទូទាត់របស់ខ្លួននៅក្នុងពេញលេញនិងនៅក្នុងពេលខាងស្ដាំ។

ការវាយតម្លៃហានិភ័យសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលត្រូវបានអនុវត្តដោយឈរលើមូលដ្ឋាននៃក្រុមរួចទៅហើយទ្រព្យសម្បត្តិនិងបំណុលដែលបានពិភាក្សាខាងលើ។ ហានិភ័យគឺខ្ពស់ជាសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលទាបទ្រព្យសម្បត្តិនិងអំឡុងពេលបង់ប្រាក់គឺមានតិចជាងនៅលើកាតព្វកិច្ចដែលមានស្រាប់។ តារាងសរុបត្រូវបានបង្ហាញដូចខាងក្រោម:

ការដាក់ជាក្រុមបែបក្រាហ្វិកបង្ហាញពីសមាមាត្រនៃទ្រព្យសម្បត្តិរាវនៅក្នុងរចនាសម្ព័ន្ធនិងបំណុលរួមនោះទេ។ បន្ទាប់, ការប្រៀបធៀបមួយដែលត្រូវបានអនុវត្តទ្រព្យសម្បត្តិនិងបំណុលក្នុងក្រុមតម្លៃហានិភ័យមួយ។ ទំនាក់ទំនងនេះបង្ហាញប្រភេទនិងសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលតំបន់ហានិភ័យក្នុងនោះមានសហគ្រាស

ដូច្នេះ, សន្លឹកតុល្យភាពត្រូវបានចាត់ទុករាវបើវិសមភាពដូចខាងក្រោមនេះ:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - គឺថាមានការប្រឈមក្នុងទំនាក់ទំនងនេះទេ។

សាច់ប្រាក់ងាយស្រួលត្រូវបានចាត់ទុកបានអនុញ្ញាតនៅសមាមាត្រនៃ A1

សមាមាត្រ A1

ជាចុងក្រោយនៅពេលដែលសាច់ប្រាក់ងាយស្រួល A1 វិសមភាព

ការរកឃើញ

សាច់ប្រាក់ងាយស្រួលបានឆ្លុះបញ្ចាំងពីកម្រិតនៃសធនភាពរបស់សហគ្រាស។ ក្នុងការវិភាគដោយប្រើវិធីសាស្រ្តជាច្រើនដើម្បីទទួលបានការពន្យល់ពេញលេញជាច្រើនទៀតរបស់ក្រុមហ៊ុននេះនិងលក្ខខណ្ឌហិរញ្ញវត្ថុពិតប្រាកដ។

ជាមួយនឹង វិធីសាស្រ្តដាក់ជាក្រុម បង្កើតជាតុល្យភាពវិភាគ។

ដោយប្រើទិន្នន័យពីរូបមន្តតុល្យភាពសមាមាត្ររហ័ស, សាច់ប្រាក់ងាយស្រួលនាពេលបច្ចុប្បន្ននិងដាច់ខាត, ការសន្និដ្ឋានអំពីសក្ដានុពលនៃការផ្លាស់ប្តូរនៃសូចនាករទ្រព្យសម្បត្តិនិងបំណុល, សាច់ប្រាក់ងាយស្រួលនៃធាតុតារាងតុល្យការនេះបើយោងតាមលទ្ធផលដែលទទួលបានជាមួយនឹងបទប្បញ្ញត្ដិជាមធ្យមនិងឧស្សាហកម្ម។

វាជាការសំខាន់ក្នុងការសំគាល់ថាការវិភាគនេះត្រូវបានកំណត់ដោយសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលនៃការមានសមត្ថភាពសហគ្រាសដើម្បីបង់ប្រាក់សម្រាប់តែរយៈពេលខ្លី (រហូតដល់ 12 ខែ) នេះ។